Trudny wybór: Który rodzaj leasingu samochodu na firmę jest najlepszy?

Na tak postawione pytanie nie sposób odpowiedzieć jednoznacznie, ponieważ wszystko zależy od planów względem samochodu, specyfiki działalności oraz potrzeb związanych z tarczą podatkową. W Polsce dominuje leasing operacyjny, jednak w niektórych przypadkach lepszym rozwiązaniem może okazać się leasing finansowy. Sprawdźmy zatem, jakie możliwości ma przedsiębiorca i czym kierować się przy wyborze leasingu samochodu na firmę.

Jaki samochód można wziąć w leasing na firmę?

Przedsiębiorca może wskazać dowolny samochód, o ile znajdzie leasingodawcę, który zechce go sfinansować. Może to być samochód osobowy, dostawczy lub ciężarowy, przy czym klient może wybrać markę, model i specyfikację wyposażenia. Niektórzy leasingodawcy finansują również samochody sprowadzane z zagranicznych salonów oraz auta używane. W przypadku samochodów z drugiej ręki ważne jest jednak, aby pochodziły z pewnego źródła (np. komisu dealerskiego) oraz były w dobrym stanie technicznym i wizualnym. Ponadto leasingodawcy zwykle określają maksymalny wiek używanych samochodów z uwzględnieniem okresu finansowania (np. auto na koniec leasingu nie może mieć więcej niż 10 lat).

Leasing samochodu a korzyści podatkowe

Przedsiębiorcy często decydują się na leasing samochodu na firmę ze względu na korzyści podatkowe. Osoby prowadzące działalność gospodarczą i rozliczające się podatkiem liniowym lub na zasadach ogólnych mogą uwzględniać opłaty leasingowe w kosztach uzyskania przychodu, obniżając tym samym podatek dochodowy do zapłaty. Taką możliwość mają również spółki, które rozliczają podatek CIT. Opłat leasingowych nie wykorzystają jedynie przedsiębiorcy na ryczałcie i karcie podatkowej.

Kolejną kwestią jest podatek VAT. Przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT mogą odliczyć podatek VAT doliczany do opłat leasingowych. W przypadku samochodów osobowych obowiązuje limit odliczenia w wysokości 50% kwoty VAT, o ile pojazd jest użytkowany w sposób mieszany, czyli zarówno w firmie, jak i w celach prywatnych. Przedsiębiorca może odliczyć 100% VAT jedynie wtedy, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej. Oznacza to konieczność:

• zgłoszenia samochodu do urzędu skarbowego;
• prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu do celów VAT;
• sporządzenia regulaminu używania samochodu w firmie.

Leasing samochodu elektrycznego czy spalinowego?

Przedsiębiorcy coraz częściej pytają o leasing samochodu elektrycznego ze względu na tańszą eksploatację oraz pewne przywileje związane z elektromobilnością. Do wzrostu zainteresowania elektrykami przyczyniły się programy dofinansowania „Mój Elektryk” oraz „NaszEauto”. Ponadto przy samochodach elektrycznych obowiązuje wyższy limit kosztów podatkowych. w tej chwili przedsiębiorca może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów całość opłat leasingowych, o ile wartość samochodu:

• nie przekracza 225 tys. złotych – dla samochodów zeroemisyjnych;
• nie przekracza 150 tys. złotych – dla samochodów o emisji CO₂ niższej niż 50 g/km (głównie hybrydy plug-in).
• nie przekracza 100 tys. złotych – dla samochodów o emisji CO₂ równej 50 g/km lub wyższej (samochody spalinowe i hybrydy).

Jeżeli wartość samochodu jest wyższa, wówczas koszty zalicza się proporcjonalnie, stosując proporcję limitu do ceny auta. W związku z tym samochody elektryczne i hybrydy PHEV mogą cieszyć się coraz większym zainteresowaniem, o ile przedsiębiorcy zależy na maksymalnym odliczeniu kosztów podatkowych.

Leasing operacyjny czy finansowy – co lepsze dla przedsiębiorcy?

W Polsce większym zainteresowaniem wśród przedsiębiorców cieszy się leasing operacyjny, jednak każda sytuacja wymaga indywidualnej analizy, uwzględniającej potrzeby podatkowe i plany co do pojazdu. Sprawdźmy zatem, dlaczego warto wybrać leasing operacyjny, a kiedy lepszym rozwiązaniem może okazać się leasing finansowy.

Leasing operacyjny

Samochód w leasingu operacyjnym zapewnia duże korzyści podatkowe i proste rozliczenia. Ta forma leasingu umożliwia zaliczenie do kosztów podatkowych opłaty wstępnej, opłat leasingowych w całości (w części kapitałowej i odsetkowej) oraz wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu. Ponadto podatek VAT w wysokości 23% jest doliczany do każdej raty leasingu, więc przedsiębiorca płaci i rozlicza VAT regularnie przez cały okres leasingu. Co ważne, po zakończeniu umowy przedsiębiorca może wykupić pojazd prywatnie lub na firmę albo zwrócić go leasingodawcy – jest to zatem bardzo elastyczne rozwiązanie. Warto jednak pamiętać, iż leasing operacyjny samochodu osobowego co do zasady powinien być zawarty na okres co najmniej 24 miesięcy.

Leasing finansowy

W leasingu finansowym przedsiębiorca uwzględnia w kosztach podatkowych odpisy amortyzacyjne, część odsetkową rat leasingowych oraz wydatki na eksploatację. Wiąże się to z bardziej skomplikowanymi rozliczeniami niż przy leasingu operacyjnym. Ponadto podatek VAT naliczany jest od całej wartości umowy już przy pierwszej racie. Trzeba zatem liczyć się z dużym obciążeniem podatkowym na początku, choć dla niektórych przedsiębiorców może to być korzystne. Leasing finansowy może jednak okazać się lepszym rozwiązaniem, gdy przedsiębiorcy zależy na bardzo krótkim okresie leasingu (np. 6 lub 12 miesięcy) i automatycznym przejęciu samochodu po zakończeniu finansowania. Leasing finansowy bywa rozważany również przy finansowaniu samochodów używanych sprzedawanych w procedurze VAT-marża.

A może… leasing zwrotny?

Oprócz leasingu operacyjnego i finansowego przedsiębiorca ma do wyboru leasing zwrotny, który łączy sprzedaż z leasingiem. W tym przypadku przedsiębiorca musi najpierw sprzedać samochód leasingodawcy, a następnie wziąć pojazd w leasing na zasadach leasingu operacyjnego lub finansowego. Jakie są korzyści leasingu zwrotnego? To przede wszystkim możliwość odzyskania pieniędzy zamrożonych w środkach trwałych. Przedsiębiorca może w ten sposób zyskać środki na innowacje, rozwój działalności, remonty czy spłatę zobowiązań. Jednocześnie przez cały czas może korzystać z samochodu, a po zakończeniu leasingu może go odkupić lub oddać leasingodawcy.

Artykuł został sprawdzony pod kątem merytorycznym przez polską firmę leasingową – Internetowy Fundusz Leasingowy S.A.