Samochód w JDG opłaca się mieć. Z takich ulg i odliczeń może skorzystać każdy przedsiębiorca

Dla przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), ale nie tylko, samochód to narzędzie pracy, równie ważne jak komputer czy telefon. Polskie przepisy pozwalają na skorzystanie z ulg i odliczeń, które znacznie obniżają koszty związane z autem w firmie.


Przedsiębiorca na JDG ma dwie główne opcje: może wrzucić samochód do środków trwałych firmy lub wykorzystywać swój prywatny pojazd do celów służbowych. Ten wybór ma znaczenie dla sposobu rozliczania kosztów, odliczeń VAT i amortyzacji.

Jak sfinansować i rozliczyć auto w JDG? Jest kilka możliwości

Jeśli chcemy mieć samochód firmowy, musimy wybrać sposób, w którym chcemy go nabyć. Możemy go kupić za gotówkę, na kredyt lub wziąć w leasing. Każda z tych ścieżek ma inne konsekwencje podatkowe.

"Forma zakupu oraz jego przeznaczenie wpływa na możliwość amortyzowania pojazdu czy odliczania podatku VAT, ma także znaczenie dla ujmowania odsetek i innych kosztów kredytowych w księgowości" – podkreśla Anna Krawczyńska, Księgowa Prowadząca i Ekspert Księgowy z CashDirector S.A.

I wyjaśnia, iż przy zakupie za gotówkę wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, o ile transakcja jest udokumentowana, a auto niezbędne w działalności. W przypadku kredytu kosztem podatkowym nie jest spłata kapitału, ale już zapłacone odsetki, prowizje i inne opłaty bankowe.

Z kolei leasing to popularne rozwiązanie, które dzieli się na operacyjny i finansowy. W leasingu operacyjnym kosztem jest cała rata leasingowa i opłata wstępna. Natomiast w leasingu finansowym do kosztów wliczamy odpisy amortyzacyjne oraz część odsetkową raty.

Odliczenia i ulgi na samochód w JDG. Co można zyskać?

Jednym z największych profitów posiadania auta w firmie jest możliwość amortyzacji, czyli stopniowego wliczania jego wartości w koszty. jeżeli wartość samochodu przekracza 10 000 zł, to należy go amortyzować. Od 2019 roku limit amortyzacji dla samochodów spalinowych wynosi 150 000 zł, a dla elektrycznych 225 000 zł.

Równie istotny jest podatek VAT. Przy użytku "mieszanym" (służbowo i prywatnie) przedsiębiorca może odliczyć 50 proc. od zakupu i kosztów eksploatacyjnych. Pełne, stuprocentowe odliczenie VAT jest możliwe tylko wtedy, gdy auto służy wyłącznie do celów firmowych. To z kolei wymaga zgłoszenia pojazdu na druku VAT-26 i prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu.

Koszty eksploatacyjne, takie jak paliwo, naprawy, myjnia czy opony, również podlegają odliczeniom. jeżeli samochód jest wykorzystywany wyłącznie w działalności, do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć 100 proc. tych wydatków. Przy użytku mieszanym limit ten wynosi 75 proc.

A co, jeżeli używamy auta prywatnego? Anna Krawczyńska z CashDirector S.A tłumaczy, iż wtedy możemy rozliczyć 20 proc. poniesionych wydatków związanych z jego eksploatacją na cele firmowe. Musimy pamiętać też o ubezpieczeniu pojazdu. Jego koszt, w całości lub części, także może stanowić koszt uzyskania przychodu.

Jak sprzedać auto firmowe? Musimy uważać na parę rzeczy

Przy sprzedaży samochodu firmowego musimy zapłacić podatek dochodowy oraz rozliczyć podatek VAT (jeśli przy jego zakupie i eksploatacji VAT był odliczany). Transakcję należy udokumentować fakturą i wykreślić pojazd z ewidencji środków trwałych.

Jest też pewien niezwykle korzystny dla przedsiębiorcy wyjątek. jeżeli samochód został wcześniej wykreślony z firmy i jest sprzedawany jako auto prywatne, to podatek trzeba zapłacić tylko wtedy, gdy transakcja nastąpi przed upływem 6 lat od momentu wycofania go z działalności.